Заработай до
50000$
на приглашении друзей
получить StartUp Bonus
от ИнстаФорекс
Вложений не требуется!
Начни торговлю
без вложений и риска
С новым STARTUP бонусом 1000$
Получи бонус
55%
от ИнстаФорекс
на каждое пополнение
Ответить в теме

Показаны сообщения: с 1 по 8 из 8

Тема: Что такое должная осмотрительность?

 Перейти в классический вид темы
  1. Линк#1
    Частый гость
    Отдыхаю
     
    Елена Сахарова хорошая репутация Елена Сахарова хорошая репутация Елена Сахарова хорошая репутация Аватар для Елена Сахарова
    Регистрация:
    12.08.2018
    Пол:
    Женщина
    Сообщений:
    225
    Деньги за посты (Подробнее):
    7384 RUB
    Поставила лайков:
    118
    Получено лайков:  263
    в 129 сообщениях
    117%
    Что означает в системе ФСН понятие "должная осмотрительность"?
    Для чего налогоплательщику стоит проявлять должную осмотрительность?
    Главные правила перед началом сотрудничества с контрагеном.


  2. Лайки под первым постом не учитываются для целей распределения призов
  3. Линк#2
    V.I.P.
    Сама доброта
     
    Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Elven prince наивысший уровень репутации Аватар для Elven prince
    Регистрация:
    07.06.2012
    Пол:
    Мужчина
    Сообщений:
    12,357
    Деньги за посты (Подробнее):
    443551 RUB
    Поставил лайков:
    6,093
    Получено лайков:  10,418
    в 4,505 сообщениях
    84%
    Что такое должная осмотрительность?

    В налоговой практике данное понятие было принято постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53. Получается так, что компания должна получить как можно больше данных о контрагенте с которым собирается сотрудничать и далее производить налоговые расчёты. Вопрос очень тонкий и по сути не раскрыт ни в самом постановлении, ни либо где-то в законодательстве.

    Работники налоговых органов не редко используют данное определение и вот в какие моменты:
    • при вычете НДС;
    • при расчёте налога на прибыль.

    В первом случае может возникнуть ситуация, когда компания сотрудничая с компанией-поставщиком не проявила должной осмотрительности по его выборе и нарвалась на фиктивную фирму. При этом так же не получиться учесть расходы, которые входят в расчёт затрат при исчислении налога на прибыль. Момент очень серьёзный и работники налоговых органов могут применять понятие должной осмотрительности, доказав его, в получении компанией необоснованной налоговой выгоды. Хотя при этом может случиться так, что заведомо корыстного умысла и не было, копания не проявила должной осмотрительности при выборе поставщика.

    Споры касательно должной осмотрительности при выборе контрагента и решение всех последствий решаются в арбитражном суде.

    Для того, что бы не попасть при проверке в такую ситуацию, когда приходиться решать вопросы в суде, нужно при выборе контрагента запросить:
    • копию учредительного документа, это может быть устав и учредительный договор;
    • копию свидетельства о присвоении ОГРН, ИНН, выписки из ЕГРЮЛ;
    • копии лицензий;
    • документы, которые подтверждают полномочия лиц, которые подписывают договора и прочие документы;
    • копии паспортных данных руководителя и главного бухгалтера.
    • сделать запрос в ФНС о наличии налоговой задолженности у потенциального партнёра.

    В ходе проверок, контролёры обращают пристальное внимание на то, как долго копании сотрудничают между собой.

    Последний раз редактировалось Elven prince; 13.01.2020 в 16:01.

  4. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года
  5. Линк#3
    Мистер ForexDengi 2018
    Все пучком
     
    Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Sleeper отличная репутация Аватар для Sleeper
    Регистрация:
    19.02.2017
    Пол:
    Мужчина
    Сообщений:
    5,706
    Деньги за посты (Подробнее):
    428903 RUB
    Поставил лайков:
    2,629
    Получено лайков:  9,423
    в 3,088 сообщениях
    165%
    Должная осмотрительность - это термин, введенный постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53. Он означает, что во время выбора контрагента вы должны осмотрительно и тщательно проверять его с помощью открытых источников. При этом четкого определения термина нет. То есть нет четкого алгоритма действий, по которому нужно следовать. Однако если вы не следуете должной осмотрительности, то это значит, то вы работаете с недобросовестными контрагентами.
    Чем грозит отсутствие должной осмотрительности?
    Вам могут насчитать дополнительный НДС, который был принят к возмещению из бюджета, или налог на прибыль. Почему так? Вы получили документы от недобросовестных поставщиков, которые позволили уменьшить расходы. Соответственно компания не доплатила налог на прибыль и НДС. Ну и это значит, что надо эту разницу досчитать.
    Должная осмотрительность - это комплекс мероприятий, которые нужно осуществить в процессе выбора контрагента.
    Что это значит? Например, решили вы закупить какие-то товары. Сырье может быть или заготовки. В первую очередь нужно оценить рынок, найти наиболее выгодный вариант (самый дешевый и качественный). При этом, как я выше уже написал, четкий алгоритм действий не предлагается. Компания должна сама его разработать и следовать. Ну а далее важно выбрать добросовестного контрагента.
    Как понять, что контрагент недобросовестный?
    • Нет информации в ЕГРЮЛ.
    • Есть долги перед бюджетом.
    • Присутствуют признаки фирмы-однодневки.
    • Есть признаки транзитных платежей. Деньги на счет компании поступают и сразу уходят, не задерживаются.
    • Нет сайта, объявлений, отзывов.
    • Регистрация компании в месте "массовых регистраций". Это как регистрация форекс-брокера где-то в оффшорах.
    • Странные условия договора.
    • Есть текущие судовые процессы.
    • Нет штата сотрудников.

    Научить нельзя, научиться — можно

  6. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года
  7. Линк#4
    Специалист
    saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация saniaU отличная репутация Аватар для saniaU
    Регистрация:
    24.01.2016
    Пол:
    Мужчина
    Сообщений:
    8,411
    Деньги за посты (Подробнее):
    381409 RUB
    Поставил лайков:
    7,362
    Получено лайков:  4,995
    в 3,046 сообщениях
    59%
    Должная осмотрительность – понятие введённое пленумом ВАС РФ 12.10.06 за номером 53. Фактически оно означает требование к фирмам, чтобы они внимательно относились к своим контрагентам, особенно в операциях, где фигурирует налог на добавленную стоимость. В данных операциях фирма может списать на затраты часть прибыли, мотивируя эти затраты тем, что контрагент уже уплатил НДС, и стоимость закупки товаров или сырья, соответственно повысилась. А при дальнейших проверках, может оказаться так, что никто НДС не платил, таким образом, получается подлог и утаивание части этой прибыли от уплаты налогов.

    Само понятие определёно нечётко, и обвинить в недостаточной должной осмотрительности может только суд, уже при конкретном разбирательстве. В то же время, есть список требований, которые обязательны к проверке при заключении контрактов. Если они не будут выполнены, то шанс на то, что вашу фирму обвинят в недостаточной осмотрительности, очень высок.

    Список требований к контрагенту следующий:

    1. Он должен быть зарегистрирован в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
    2. Документы, по которым работает контрагент, должны быть без ошибок в регистрации.
    3. Необходимо наличие точного адреса офиса контрагента.
    4. Лицо, подписывающее документы, со стороны контрагента, должно обладать соответствующими полномочиями. А человек, подписывающий документы с вашей стороны – должен это проверить, как и сверить личность.
    5. У контрагента должны быть документы, поясняющие, откуда он получил товар. Также у контрагента (если он сам производит данный товар), должны быть в наличии производственные пощади, а если он занимается перепродажей – склады.


  8. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года
  9. Линк#5
    Не дождётесь!
    Все пучком
     
    Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Domosedka наивысший уровень репутации Аватар для Domosedka
    Регистрация:
    04.04.2012
    Пол:
    Женщина
    Сообщений:
    8,180
    Деньги за посты (Подробнее):
    126457 RUB
    Поставила лайков:
    38,828
    Получено лайков:  30,201
    в 6,440 сообщениях
    369%
    "Дар Речи"- конкурс демотиваторов от форума ФорексДеньги !
    Должная осмотрительность - это понятие, которое не прописано в законодательстве, но которое требуют проявлять налоговые инспекторы.
    По сути - это комплекс мероприятий направленный на проведение определенных действий со стороны компании, когда выбирается новый контрагент. Компания сама должна определить зону ответственности и риски, которые нужно оценить при выборе контрагента.


    Название: осмотр.jpg
Просмотров: 27

Размер: 14.2 КБ


    Если компания не проявляет должную осмотрительность, это может привести к получению необоснованной налоговой выгоды.
    Каковы ее основные признаки?
    - признаки не реальности сделки
    - доказана связь контрагентов при цене ниже рыночной

    Признаки недобросовестности контрагента:
    - нет данных о фирме в ЕГРЮЛ - признак не действующей фирмы
    - задолженности перед бюджетом
    - транзитный характер платежей, при котором деньги не задерживаются на расчетном счете. Возможно целью деятельности такой фирмы является транзит денежных средств
    - фирма зарегистрирована по адресу массовой регистрации
    - отсутствие активов и определенного числа сотрудников
    - наличие судебных производств

    При составлении договора с новым потенциальным контрагентом не лишним будет запросить документы, подтверждающие правовой статус, подтверждающие полномочия подписантов договоров и пакеты документов в зависимости от вида деятельности контрагента.


  10. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года
  11. Линк#6
    Специалист
    Все пучком
     
    Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Кутырев Никита наивысший уровень репутации Аватар для Кутырев Никита
    Регистрация:
    07.09.2018
    Пол:
    Мужчина
    Сообщений:
    6,255
    Деньги за посты (Подробнее):
    433481 RUB
    Поставил лайков:
    16,390
    Получено лайков:  24,492
    в 5,603 сообщениях
    392%
    Должная осмотрительность - это совокупность методов, ориентированные на выявление нужной деятельности со стороны нашей организации при отборе контрагента.
    Налогоплательщику необходимо будет проявлять должностную осмотрительность для того, чтобы ему не был засчитан еще один или же добавленный НДС, принятый к компенсации из бюджета, или же налог на выручку.
    Вот главные правила перед началом сотрудничества с контрагеном:
    1) нужно будет подготовить условия по контрактной деятельности;
    2) нужно будет подготовить правила и порядок по следованию должной осмотрительности;
    3) Показать и написать в должностные инструкции работников обязанность в случая не выявления должной осмотрительности при подборе контрагентов;
    4) Сделать письменный запрос контрагенту на нужные документы перед составлением и заключении контракта;
    5) Создать карточку налоговой безопасности.

    Название: CL.png
Просмотров: 21

Размер: 309.0 КБ

    Приглашаю всех к общению в ветке Дневник Невозможного !
    Присоединяйтесь! Будет интересно и вы поймете, что нет ни чего невозможного.

  12. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года
  13. Линк#7
    Специалист
    ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь ArtsiomL авторитетный пользователь Аватар для ArtsiomL
    Регистрация:
    08.06.2012
    Пол:
    Мужчина
    Сообщений:
    5,867
    Деньги за посты (Подробнее):
    136905 RUB
    Поставил лайков:
    2,978
    Получено лайков:  2,272
    в 1,508 сообщениях
    39%
    Россия пока не является страной с благоприятным экономическим климатом. Большие средства распиливаются, перераспределяются через поставные фирмы-однодневки, происходит укрывательство от налога, в масштабах страны, до половины полученного дохода. Коррупция процветает, и эта ситуация продлится ещё долго. Вводятся меры, против коррупции и утаивания дохода, но достаточно медленно. Впрочем, у страны и так много проблем, с течением времени, данная ситуация изменится в лучшую сторону.

    Одна из мер, против утаивания вырученных средств, это введённое понятия от налоговой законодательной системы – должная осмотрительность. Данное понятие введено 12 октября 2006 года, на пленуме ВАС РФ. Оно регулирует правильность уплаты налога, касательно налогов на добавленную стоимость, таким образом, что любую фирму, которая попытается избежать данного налога через подставные фирмы-однодневки, можно впоследствии принудить, всё же к уплате данного налога.

    Название: до.jpg
Просмотров: 16

Размер: 28.8 КБ

    Обычные схемы серой экономики, подразумевают в данном случае регистрацию на подставного человека некой фирмы, через которую проводится товар подлежащий уплате налога на добавочную стоимость. Затем подставная фирма исчезает, товар уже получен, но НДС, который может составлять весьма значительную сумму, никто не платит. В легальной фирме всё хорошо, товар получен, и они пеняют на исчезнувшую фирму, которая должна была уплатить данный налог, и вообще они искренне считали, что это добросовестный партнёр, который всё и уплатил. Ранее, и нельзя было придраться, так как виноватый исчез без следов, винить некого, и взимать налог тоже не с кого. Действительно, ну что сказать – не проверили достаточно хорошо своего партнёра, да, поверили, так сказать на слово, тем более что и цены у такого партнёра были весьма приятны.

    Дабы исключить подобные ситуации в будущем, фирмам вменяется обязательная процедура проверки своих поставщиков. Хоть и нет чёткого определения. Да оно и невозможно, всё-таки обычные торговые фирмы не обязаны содержать штат инспекторов, по опыту сравнимых с налоговыми инспекторами, которые составляли бы свои базы данных, активно сотрудничали с налоговой системой и исправно пресекали бы работу с ненадёжными партнёрами, вполне понятно, что стандартные способы проверки доступны всем. При операциях купли-продажи, каждая фирма должна проверить наличие своего партнёра в реестрах зарегистрированных юридических лиц, чтобы это была реально и правильно зарегистрированная контора. Действующая в данный момент, с наличием всех атрибутов настоящего юридического лица. Чтоб там был нормальный адрес, а не размытая некая отсылка в массовый адрес регистрации множества ИП. Проверке подлежит и конкретный человек, который заключает договора – это должен быть не “Вася Пупкин”, а человек с лицензией от своей фирмы, с официальной профессией, которая подтверждает его полномочия по заключению контактов. Необходимо проверить и наличие, как складских помещений, так и производственных мощностей – основных производственных фондов, это, наверное, самое важное отличие промежуточной фирмы-однодневки от серьёзной компании.

    В общем, можно сказать, что “должная осмотрительность” – это фактически обеспечение себе алиби, сбор информации, которую можно отдать в налоговую, чтобы обезопасить себя от подозрения в мошенничестве.

    Мера вполне справедливая, в условиях высокого уровня коррупции.



  14. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года
    <a href="https://www.instaforex.com/ru/pamm_system">Форекс портал</a>
  15. Линк#8
    Знающий
    Ангел
     
    Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Алинамалина наивысший уровень репутации Аватар для Алинамалина
    Регистрация:
    07.10.2018
    Пол:
    Женщина
    Сообщений:
    4,839
    Деньги за посты (Подробнее):
    281610 RUB
    Поставила лайков:
    7,599
    Получено лайков:  10,724
    в 3,752 сообщениях
    222%
    Должная осмотрительность, это попытка перенести ответственность за упущенные налоги. Основная компания при сотрудничестве с другими должна сохранять свою репутацию применяя внимательность. Если они будут сотрудничать с нарушающими закон компании, то на них будут накладываться штрафы.
    Теперь компании должны проявлять внимание и следить не только за своими оплатами налогов, но и проверять чистоту своих партнёров. Все компании должны быть осмотрительны в выборе сотрудников в развитии.
    Должная осмотрительность подталкивает предпринимателей и бизнесменов делать свой бизнес чище и прозрачней, в том числе и для своих партнёров, чтобы не создавать проблемы с легализацией и поиском союзников. Многие компании больше не могут просто так скрывать часто налогов и избегать НДФЛ.
    Данное дополнение к закону об уплате налогов было введено в 2006 году и положительно влияет на чистоту предпринимательства в стране. Это подталкивает проблемные компании становиться лучше, открытее. Открытость всегда влияет на появление новых партнёров.


  16. Согласно регламенту конкурса, отображение информации по лайкам скрыто в период проведения очередного этапа, и будет доступно после 1 марта 2020 года

Похожие темы

  1. Что такое "хорошо" и что такое "плохо"?
    от lubov-broun в разделе ЛайфПедия - Конкурс Лучших Ответов (Свободная тематика)
    Replies: 20
    Последнее сообщение: 17.12.2019, 18:13
  2. Что такое Православие и что такое Правоверие?
    от Aleksey Pavlovich в разделе ЛайфПедия - Конкурс Лучших Ответов (Свободная тематика)
    Replies: 1
    Последнее сообщение: 04.01.2019, 12:14